广州进出口企业当期应纳税额的计算

1.生产企业出口货物劳务和提供增值税零税率应税服务，外贸企业出口增值税零税率的自己开发的研发服务或设计服务与出口货物的增值税免抵退税，依下列公式计算：

（1）当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）

当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

（2）当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

（3）当期应退税额和免抵税额的计算

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

②当期期末留抵税额;当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

2.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计算公式为：

当期应纳城市维护建设税=当期免抵税额×城市维护建设税税率

当期应纳教育费附加=当期免抵税额×教育费附加费率

当期应纳地方教育附加=当期免抵税额×地方教育附加费率